Le statut de LMNP dans un investissement en résidence senior

Investissez en résidence senior afin de générer des compléments de revenus garantis, et bénéficiez des avantages proposés par le statut LMNP ! Quelles sont les spécificités de ce statut fiscal ?

Les points forts du LMNP

En acquérant le statut de LMNP ou location meublée non professionnelle, l’investisseur peut opter pour deux régimes : le régime réel ou le régime des micro BIC, et ce, en fonction du montant total des recettes annuelles issues de ladite activité. Le régime réel permet la déduction des charges du montant des revenus imposables de l’investisseur : il peut s’agit des impôts et taxes diverses, des frais de notaire, des intérêts de l’emprunt contracté, des travaux de réparation ou d’entretien, de l’électricité, etc.

Le régime micro BIC en revanche donne lieu à un abattement forfaitaire de l’ordre de 50%. Par ailleurs, il est possible d’opter pour les LMNP classiques, les LMNP Censi-Bouvard ou encore les LMNP d’amortissement. Afin de bénéficier de ce statut, l’investisseur doit alors déclarer son activité auprès du Greffe du Tribunal de Commerce, et ce, afin d’obtenir le numéro SIRET.

Autres avantages issus de l’investissement en résidence senior

Outre ces avantages fiscaux substantiels, l’investissement génère également un taux de rendement élevé, de l’ordre de 4,5% à 5% net par an. En effet, le taux de remplissage des résidences senior est élevé du fait du vieillissement continu de la population et donc d’une demande de plus en plus importante. De plus, ces résidences sont appréciées pour le confort, la modernité et la sécurité qui font leur particularité.

On enregistre alors la liquidité du marché aussi bien du neuf que de l’occasion. La gestion locative est déléguée à un opérateur d’exploitation avec lequel le propriétaire signe un bail commercial. Diverses missions incombent également audit opérateur, dont l’accueil, l’entretien et les travaux de ménage au sein de la résidence, ou encore l’organisation des ateliers et des animations pour l’épanouissement des résidents …

Quelles charges sont déductibles en LMNP ?

Cuisine, Salon, Maquette 3D
Si vous faites louer votre bien meublé, sachez que vous êtes particulièrement avantagé fiscalement, grâce au régime réel d’imposition qui vous permet de déduire des charges de vos revenus imposables. Il s’agit en effet de l’un des principaux atouts liés au statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP), en plus de l’excellent rendement qui en découle. Les charges déductibles sont les (mettre un bien immobilier en location, elle sera considérée comme étant de type commercial dès lors que ce dernier est loué meublé. Les loyers deviennent par conséquent des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et la tenue d’une comptabilité en bonne et due forme est requise.

Déduction des charges et amortissements

Vos avantages fiscaux ne se limitent pas seulement au niveau des charges, mais aussi des amortissements qui viennent s’ajouter à ces deniers pour alléger votre imposition. En effet, ceux-ci seront également déduits de vos revenus imposables, généralement au cours de la troisième année, et dont l’excédent est reporté sur les exercices suivants, jusqu’à épuisement. Ce qui vous permet alors de n’avoir rien à payer en termes d’impôt pendant plusieurs années.

Ces amortissements concernent le bien immobilier, de même que les mobiliers et les équipements. Idem pour certains gros travaux. Le terrain cependant n’est pas amortissable.

 

Autre avantage issu du régime réel d’imposition

En étant soumis à ce régime, vous profitez aussi d’un autre avantage de taille : vous récupérez la TVA de votre acquisition. Ce, dans la mesure où vous avez acheté un bien immobilier neuf, et que vous en êtes le premier propriétaire. C’est généralement l’achat d’une résidence avec service qui donne lieu à cet avantage fiscal (par exemple les résidences seniors, étudiantes, de tourisme et d’affaires). Par ailleurs, vous êtes tenu de conserver le bien pendant une durée minimale de 20 ans.

 

La déclaration prise en main par l’expert-comptable

Outre le calcul de ces déductions susmentionnées, le remplissage de la liasse fiscale pour la déclaration annuelle peut aussi être confié à l’expert-comptable. La liasse comprend plusieurs formulaires Cerfa pour la déclaration annuelle de résultat, le bilan simplifié, le compte de résultat simplifié, les immobilisations et amortissements, ainsi que les provisions et crédits d’impôt entre autres.

Vous pouvez vous-même prendre en main votre déclaration, mais les éventuels oublis ou erreurs de calcul vous feront passer à côté d’une réduction d’impôt optimisée, ce qui amoindrirait le rendement brut de votre investissement.

 

Pas de déduction des charges avec le régime micro BIC

Attention, car si vous êtes soumis au régime micro BIC) [...]

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